• Sie sind bei einer haushaltsnahen Beschäftigung Arbeitgeber oder bei einer haushaltsnahen Dienstleistung Auftraggeber.
  • Arbeitgeber sind Sie, wenn Sie eine Person beschäftigen, die z.B.
    • Ihre Kinder betreut,
    • Ihre Haustiere betreut bzw. ausführt,
    • Mahlzeiten in Ihrem Haushalt zubereitet oder
    • Ihre Wohnung reinigt.
  • Auftraggeber sind Sie, wenn Sie ein Unternehmen oder eine Agentur mit Tätigkeiten beauftragen, die gewöhnlich die Mitglieder Ihres privaten Haushalts selbst durchführen. Dazu zählen beispielsweise:
    • Reinigung der Wohnung
    • Gartenpflegearbeiten (z.B. Rasenmähen, Heckenschneiden)
    • Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt sowie
    • Dienstleistungen für privat veranlasste Umzüge
• Der Anteil der Arbeitskosten muss in der Rechnung gesondert ausgewiesen sein.
• Sie bezahlen die Rechnung per Banküberweisung oder Verrechnungsscheck. Barzahlungen und Barschecks erkennt das Finanzamt nicht an.
• Die Leistungen wurden in Ihrem Haushalt oder dem Haushalt der gepflegten oder betreuten Person innerhalb der Europäischen Union (EU) beziehungsweise des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) erbracht.

Die Steuermäßigung ist haushalts-, nicht personenbezogen. Eheleuten steht die Steuerermäßigung jeweils zur Hälfte zu, wenn sie nicht gemeinsam eine andere Aufteilung beantragen. Bei einer Zusammenveranlagung spielt die Aufteilung keine Rolle. Das gilt auch für Partnerinnen und Partner in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft.

Zwei Alleinstehende, die ganzjährig zusammen in einem Haushalt leben, können die Höchstbeträge der Steuerermäßigung insgesamt nur einmal in Anspruch nehmen. Die Aufteilung erfolgt danach, wer die jeweiligen Aufwendungen getragen hat. Sie können auch eine gemeinsame Vereinbarung treffen.

Hinweis: Als Mieterin, Mieter oder Mitglied einer Wohnungseigentumsgemeinschaft können Sie solche Dienstleistungen ebenfalls von der Steuer absetzen.

Gleiches gilt, wenn Sie in einem Heim einen eigenständigen abgeschlossenen Haushalt führen. Bei Pflege- und Betreuungsleistungen steht die Steuerermäßigung demjenigen zu, der für die Pflege- oder Betreuungsleistungen aufkommt.

Die steuerliche Begünstigung müssen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung beantragen.

Erkennt das Finanzamt die Kosten an, zieht es sie in Ihrem Einkommensteuerbescheid direkt von der Einkommensteuerschuld ab.

Bei Bedarf können folgende Unterlagen von Ihrem Finanzamt angefordert werden:

• bei haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen (z.B. bei Minijobs im Rahmen des Haushaltscheckverfahrens): Bescheinigung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See
• bei haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen:
  • Rechnung
  • Nachweis der Zahlung durch Überweisung oder Verrechnungsscheck
• bei Pflege- und Betreuungsleistungen:
  • Bescheinigung (z.B. Leistungsbescheid) der sozialen Pflegekasse beziehungsweise der privaten Pflegeversicherung
  • amtsärztliches Attest oder Bescheid der für die Durchführung des Bundesversorgungsgesetzes zuständigen Behörde
  • Rechnung und Nachweis der Zahlung durch Überweisung oder Verrechnungsscheck

Ihre Steuererklärung müssen Sie innerhalb bestimmter Fristen abgeben:

• Bei Pflichtveranlagung: jeweils bis zum 31. Juli des Folgejahres
  
  Wird Ihre Einkommensteuererklärung durch einen Angehörigen der steuerberatenden Berufe angefertigt, gilt ab 2018 eine allgemein verlängerte Abgabefrist bis zum 28./29. Februar des Zweitfolgejahres. Angesichts der durch die Corona-Pandemie verursachten Ausnahmesituation wird die Abgabefrist für das Jahr 2021 bei beratenen Steuerpflichtigen bis zum 31. August 2023 verlängert. Die Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2022 wird bei unberatenen Steuerpflichtigen bis zum 2. Oktober 2023 und bei beratenen Steuerpflichtigen bis zum 31. Juli 2024 verlängert.
  
  
• Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2018: bis zum 31. Dezember 2022
  Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2019: bis zum 31. Dezember 2023
  Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2020: bis zum 31. Dezember 2024
  Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2021: bis zum 31. Dezember 2025
  Bei Antragsveranlagung zur Einkommensteuer 2022: bis zum 31. Dezember 2026

keine

keine

• § 35a EStG (Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen)